Налоговое уведомление-2021: как получить и исполнить

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ?

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ возложена на налоговые органы.

Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налогоплательщикам направляют уведомление для уплаты. Указанные налоги исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления.

Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ

Налоговое уведомление может быть направлено физическому лицу:

- лично под расписку на основании полученного заявления отвыдаче налогового уведомления, в том числе через МФЦ;

- по почте заказным письмом (при этом уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления письма);

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. При этом уведомление не
дублируется почтовым сообщением.

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С 2021 ГОДА

Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за период 2020 года. Среди изменений:

по транспортному налогу

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, размещенный на сайте Минпромторга России (в него дополнительно включены такие марки и модели, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport);

по земельному налогу

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков;

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

по налогу на имущество

- для расчета налога за период 2020 года во всех регионах (кроме г. Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты: 0.4 - для Красноярского края, где кадастровая
стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения;

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

ПОЧЕМУ В 2021 ГОДУ ИЗМЕНИЛИСЬ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

Рост транспортного налога произошел следующими причинами:

1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ.

2. применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;

3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Рост земельного налога произошел следующими причинами:

1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований;

2. изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Рост налога на имущество произошел следующими причинами:

1. рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в Красноярском крае, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (в 2020 г. – 0,2);

2. изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3. изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения).

КАК ПРОВЕРИТЬ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И ЛЬГОТЫ, УКАЗАННЫЕ В
НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости. С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых
вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), либо обратившись в налоговые инспекции, либо в Единый Контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, НЕУЧТЕННОЙ В НАЛОГОВОМ
УВЕДОМЛЕНИИ

Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к
категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ НЕКОРРЕКТНАЯ
ИНФОРМАЦИЯ

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

- для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» - через личный кабинет налогоплательщика;

- для иных лиц - посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО

Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты
налога;

- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

- налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» (www.nalog.gov.ru).

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

Более подробную информацию можно получить в разделе «Налоговые уведомления 2021» официального сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn24/nu2021/#01).

КАК УПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

- на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через сервис «Уплата налогов и пошлин»;

- в банке.